Een Levering aan het buitenland (EG) kan administratief op verschillende wijzen worden geregistreerd. Stel dat wij leveren aan een duitser, en wij hebben zijn btw-nummer, dan is deze levering vrijgesteld van btw op basis van de Intra Cummunautaire regels. De Levering betreft een Intra Communautaire Levering, ofwel een ICL.
In bovenstaand voorbeeld versta ik onder "wij leveren aan een duitser" dat wij in Nederland de verkochte goederen in een vrachtwagen laden, met deze vrachtwagen naar Duitsland rijden, en aldaar de goederen bij de klant lossen. Administratief kunnen we echter ook afspreken dat de overdracht van de goederen in Nederland plaatsvindt, ofwel, hoewel we nog steeds dezelfde vrachtwagen laden, en nog steeds hetzelfde ritje naar Duitsland maken, doen we administratief alsof we de goederen aan de poort afgeleverd hebben, en dat we vervolgens (dienstverlenend) als Vervoerder optreden naar de duitse klant.
Of een Levering een ICL betreft is (dus) mede afhankelijk van hoe e.e.a. administratief is verantwoord. Als de leverende partij een levering als ICL betiteld, zal de ontvangende partij dit als Intra Cummunautaire Verwerving (ICV) moeten rapporteren (en andersom).
Nb: Sinds enige jaren is het niet voor niets verplicht dat U op Uw faktuur dient aan te geven of de Levering ICL Ja/Nee betreft.
Een Levering kan binnen Profit alleen als ICL worden betiteld als Profit mag bepalen (op basis van de Intracommunautaire regels) of de levering wel/geen ICL betreft. Rubriek 'BTW Berekenen J/N' bij de Debiteur dient derhalve altijd met
Ja te zijn gevuld, behoudens de situatie dat we te maken hebben met bijv. een gemeentelijke instelling welke vrijgesteld is van btw.
Nb: Merk op dat gemeentes wel degelijk btwnummers hebben. Welke gemeentelijke instellingen wel/niet vrijgesteld zijn van btw gaan wij niet over; als uw gemeentelijke instelling vrijgesteld is kunt U dat regelen middels het uitschakelen van de btw berekening.
Een Kwartaallisting wordt gebruikt om de van btw vrijgestelde leveringen te rapporteren; deze aangifte wordt ookwel de ICL aangifte genoemd.
Van belang is dus dat deze aangifte die Leveringen bevat die
vrijgesteld zijn van btw omwille van de Intra Communautaire regels. Betreft de levering geen ICL, dan mág ze niet op deze aangifte staan.
Bij toeval is ontdekt dat een klant weliswaar een btw nummer had van haar buitenlandse relatie, doch op basis van de gedachte "aan het buitenland wordt nooit btw berekend" de rubriek "btw berekenen" had uitgeschakeld bij de buitenlandse relaties. Hierdoor ontstond de situatie dat de Faktuur de leveringen
niet als ICL betitelde, maar deze Fakturen wél op de Kwartaallisting stonden.
Per heden geldt dat als de Faktuur zegt dat ICL nee is, deze Faktuur per definitie niet meer op de Kwartaallisting terecht komt.
| Funktie | Omschrijving | Dtm.Vl.Wyz | Dtm.L.Wyz |
| LOKLBR1 | Omschrijving (nog) niet bekend | 29-10-2007 | 04-04-2008 |
