Aanvullend op topic
http://ha1.heartprofit.nl/profit/index.php?topic=25632.0 is er m.i.v. heden een nieuwe BTW Vrijstellingstekst voor de Italiaanse fiscus opgenomen.
Het betreft een BTW vrijstelling die gekombineerd gaat met het wetsartikel "Non imponibele ART 2-3C".
Deze situatie zou aan de orde zijn bij gratis zendingen waarover géén btw dient te worden berekend.
Let op: Eerder is gesteld dat als wij bijvoorbeeld een computer verkopen t.w.v. EUR 1.000,- en deze gratis weggeven, de Italiaanse fiscus stelt "leuk dat u dat gratis weggeeft, maar, als u het verkocht zou hebben, zouden u EUR 121,- aan btw hebben moeten afdragen, en dus doet u dat nu ook maar".
Speciaal voor deze regeling is bij de Verkooporderheader een rubriek opgenomen "Gratis, doch mét BTW J/N", bedoeld voor bovengenoemde situatie. Het faktuurbedrag zal 0,00 zijn, maar er wordt wel EUR 121,- aan BTW berekend (en afgedragen).
De nieuw opgenomen regeling wijkt van bovenstaande af. Het moet dus wel degelijk ook mogelijk zijn om produkten gratis te kunnen leveren zónder dat er BTW berekend moet worden. Het aan ons gegeven voorbeeld betreft 'een monster' van een produkt-/partij, maar ook dat is een ruim begrip.
Onderstaande beschrijft hoe u ervoor kan zorgen dat de nieuwe regeling getriggerd wordt, maar wij kunnen u niet voorschrijven of c.q. wanneer de regeling wel of niet aan de orde is.
Merk overigens ook op dat weer eens blijkt dat de opzet van het geheel eigenlijk niet lekker is, en mogelijk zelfs onjuist, maar e.e.a. valt en staat bij hoe e.e.a. procedureel gebruikt wordt. Hiermee doel ik op de situatie dat op één Faktuur maar één wettekst van toepassing kan zijn, terwijl dit in onze optiek niet juist is. We zouden dus niet een computer mogen verkopen van EUR 1.000,- om vervolgens op dezelfde order ook gratis spindle met 10 DVD recordables mee te verkopen. De ene regel impliceert nl. een andere wettekst dan de andere. Zorgen we er zelf voor dat we de gratis zending op een separate order plaatsen, dan werkt e.e.a. uiteraard wel.
Als we in het eerder genoemde (oude) topic kijken naar de regels, dan zouden we de nieuwe situaties 'gratis, zónder btw' tussen punt 2 en 3 kunnen invoegen. Als de prijs 0,00 bedraagt (en derhalve het btw bedrag ook 0,00 is) zouden we kunnen stellen dat 'een BTW Vrijstelling' er niet toe doet (immers, er werd geen btw berekend dus er valt geen btw vrij te stellen). Als "Gratis, doch mét BTW J/N" vervolgens ook op "Nee" staat, is het ook niet te doen om de "IVA xx,x% SU OMAGGI" situatie, en daaruit volgt dan we dan de NI ART.2-3C" kunnen toepassen.
Ondertussen blijkt dat punt #2 in het vorige topic verkeerd staat, immers de Fakturatie acht de regel "BTW Vrijstelling Debiteur" belangrijker. "Gratis met BTW" treedt alleen op indien er anders BTW berekend werd. Op zich denk ik ook wel logisch, immers, "Gratis met BTW" is ontwikkeld omdat de fiscus zegt "leuk dat jij e.e.a. gratis weggeeft, maar nu loop ik mijn btw mis". Als de levering al om een andere reden werd vrijgesteld van btw (Schip, ICL, Export buiten EU) dan zou er sowieso al geen btw zijn berekend, en loopt de fiscus ook nu niets extra's mis.
Gratis met BTW zou derhalve niet gebruikt horen te worden i.c.m. met "Schip, ICL, Export of BTW Vrijstelling". Een kontrole hierop vindt niet plaats, immers, reeds bij het Toevoegen van de V.O. dient die indikator op Ja te worden gezet, en bijv. ICL hangt al af van de Landkode vanwaaruit de goederen verzonden zijn. We kunnen dus niet altijd direkt juist kontroleren.
Gratis zónder BTW zou dan weer bóven een BTW vrijstelling mogen liggen. Immers, als we een gratis monster weggeven, en hierop 100% korting geven, dan wordt er misschien wel BTW berekend, maar over een bedrag van 0,00 levert dat 0,00 op. De 100% korting zorgt er dan voor dat een eventuele BTW vrijstelling niet gebruikt hoeft te worden, en dient dus eerder te worden uitgevoerd.
Vanaf vandaag zijn de regels v.w.b. de Italiaanse IVA teksten als volgt:
1. Faktuur is vervallen ->
*** VERVALLEN *** 2. BTW berekend -> Indien er BTW is berekend, dan géén IVA tekst, immers deze tekst is alleen om te verklaren waarom er geen BTW werd berekend.
3. BTW Vrijstelling Debiteur 3a. Indien 100% korting (doch niet gratis met BTW) -> Geen BTW Vrijstelling toepassen; verdere regels uitvoeren vanaf punt 4, waarbij regel 12 dan deze situatie afhandelt. Let op, betreft alleen de bepaling van de IVA tekst ! (waar je ook zou kunnen stellen dat als alle VO regels gratis worden weggegeven als monster, én de Debiteur een BTW Vrijstelling heeft, we nergens mogen vermelden dát de Debiteur een BTW Vrijstelling heeft; bij de huidige oplossing toont bijv.
F1___ bij Raadplegen Fakturen gewoon dat de Debiteur een BTW Vrijstelling heeft, terwijl toch de '2-3C' tekst de '8BIS' tekst overrulet).
3b. Indien géén schip én Creditfaktuur én Kostenartikel ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - OPER. FUORI CAMPO 3c. anders ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - NI ARTT.8/2C-8BIS/2C-9/2C 4. Landkode Van en Landkode Naar <> "IT" Goederen raken Italië niet. ->
OPERAZIONE NON SOGGETTA - ARTT.2-3-7 EST. IVA 5. Levering buiten EU, maar géén Schip ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - NI ART.8/1C 6. Intra Communautaire Levering (Artikel) ->
INVERSIONE CONTABILE - NI ART.41/331-UE CESSIONI 7. Intra Communautaire Prestatie (Dienst) ->
INVERSIONE CONTABILE - IVA EXCL ART 7 TER DPR 633/72 8. Kosten + geen BTW + geen Schip ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - OPER. FUORI CAMPO 9. Opdracht tot uitvoer = Ja ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - NI 8BIS/1C VS. DICH./PR. DOG. 10. Schip = Ja Voor de Italiaanse klant voor wie e.e.a. ontwikkeld is komt dit neer op "Schip in Italië", omdat orders voor schepen die elders in de wereld beleverd moeten worden, altijd worden uitbesteedt aan een Intercompany Bedrijf. waardoor situatie 4. aan de orde is. ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - NI 8BIS/1C VS. DICH./PR. DOG. 11. "Gratis doch mét BTW" ->
IVA xx,x% SU OMAGGI 12. "Prijs = 0,00 (danwel 100% korting) ->
OPERAZIONE NON IMPONIBILE - NI ART.2-3C Indien er dan nog Spese Bolli aan de orde is, wordt die regel omschreven als:
->
IVA EXCLUSA ART.15 | Funktie | Omschrijving | Dtm.Vl.Wyz | Dtm.L.Wyz |
| LOBPUFBD | Omschrijving (nog) niet bekend | 14-06-2013 | 10-01-2014 |
| LOBTIVGN | Omschrijving (nog) niet bekend | 18-12-2013 | 08-01-2014 |
| LOBTIVTX | Omschrijving (nog) niet bekend | 28-06-2013 | 08-01-2014 |
| LOLVGNU4 | Genereren Layout Variabelen; Faktuurgegevens. | 05-12-2013 | 08-01-2014 |
| LOPRUFBI | Omschrijving (nog) niet bekend | 08-01-2014 | 08-01-2014 |
| LOUFGN1 | Omschrijving (nog) niet bekend | 29-10-2013 | 08-01-2014 |
| LOUFTV | Toevoegen Uitg. Fakturen | 08-11-2013 | 08-01-2014 |
