In navolging van topic
http://ha1.heartprofit.nl/profit/index.php?topic=23348.0 alsmede de aanpassing in Releasenote
http://ha1.heartprofit.nl/profit/index.php?topic=23469.0 stond de Transito afhandeling v.w.b. de Inkoopzijde nog open.
Even in het kort opfrissen:
We kopen 1000 Verschijningen in in Japan. Deze worden naar Nederland vervoerd, en nog voordat deze 1000V door de douane komen, verkopen we er 900V door aan een handelaar in Rotterdam, die deze vervolgens weer aan een andere bestemming verkoopt. Omdat de goederen reeds verhandeld zijn voordat ze door de douane komen, worden ze niet onder ons BTW nummer ingekocht en verkocht, en moet een dergelijke verkoop "buiten de BTW aangifte blijven". Aan de Verkoopzijde hebben we dit opgelost door bij de Verkooporder een rubriek "In Transito Verkoop J/N" op te nemen. Let wel, puur bedoeld om aan te geven dat deze situatie aan de orde is, en niets "dwingt af" dat een partij niet door de douane geweest is (danwel van buiten de EU afkomstig is); puur een middel dus om deze levering buiten de BTW aangifte te houden en om geen BTW te berekenen op de betreffende Faktuur.
Nu naar de Inkoopzijde. Zoals al in het eerdere topic (Verkoop) vermeld is, betreft het hier leveringen die van buiten de EU komen en nog voor de douane worden doorverkocht. Omdat de leveringen van buiten de EU komen, zouden we niets te maken hebben met de CBS IntraStat aangifte, aangezien die alleen maar grensoverschrijdende leveringen bevat binnen de EU. Wel hebben we te maken met de BTW aangifte. Als we aan de ene kant de Verkoop van de 100 Verschijningen buiten de aangifte moeten houden, zullen we aan de andere kant ook de Inkoop van de 100 Verschijningen buiten die aangifte moeten houden (per saldo 0). Waar we bij een CBS aangifte nog enigzins een discussie zouden kunnen voeren over "doen we dit, zoals het hoort, op basis van de daadwerkelijke Leveringen, of doen we dit, zoals iedereen het doet, op basis van de Faktuurgegevens" geldt voor de BTW aangifte dat we deze altijd baseren op de Faktuurgegevens. En daar wringt meteen de schoen, immers, de Japanner die ons de 1000 Verschijningen verkocht heeft, zal niet weten dat wij een deel van die 1000 hebben doorverkocht voor de douane, en dat wij die 1000 niet met ons BTW nummer hebben ingevoerd.
Technisch gezien zouden we de Ingekomen Faktuur van de Japanner ad 1000 Verschijningen kunnen opsplitsen naar 900 normaal, en 100 Transito, maar, dit lijkt niet juist... Om te beginnen zullen we problemen mogen verwachten in de hoek van de Faktuurperiode. Wat doen we bijvoorbeeld als de boot in April aankomt, wij e.e.a. direkt in Transito doorverkopen aan de Rotterdammer en een Faktuur sturen (in April), terwijl de Faktuur van de Japanner pas in mei komt. Of andersom, misschien hebben wij al wel in maart de Faktuur van de Japanner ontvangen (vooruit moeten betalen), en faktureren wij onze klant pas in mei. In dat laatste geval zouden we zelfs al eerst een Faktuur geboekt hebben, en pas later blijken dat een deel in Transito verkocht is.
Omdat niet 100% duidelijk is hoe dit nu eigenlijk precies moet worden afgehandeld, is vooralsnog afgesproken (met de klant voor wie e.e.a. ontwikkeld wordt) om op de BTW aangifte, naast de Omzet van de Transito verkopen te volstaan met het weergevan van de Inkoopwaarde van die Transito Verkopen. Op deze wijze bevat die aangifte zowel het bedrag waarvoor wij deze goederen (buiten ons BTW nummer om) hebben ingevoerd, alsmede het bedrag waarvoor we de goederen weer verkocht hebben. De inkoopwaarde zou dan op de aangifte in mindering kunnen worden gebracht op het totaal aan inkopen die vanaf buiten de EU aan ons geleverd zijn. Tevens voorkomt dit "onjuiste aangiftes" omdat bij het inboeken van de Faktuur "wordt vergeten een Transito vinkje te plaatsen", waar de inboeker aan de faktuur niet eens kan zien een deel in Transito verkocht is.
Merk op dat het bij een dergelijke Transito Verkoop om (buiten de EU) ingekochte goederen gaat, die In Transito doorverkocht worden. Ieder Chargenummer welke op de Transito Verkooporder geleverd is, behoort dus als "Goederen Ontvangst" teruggevonden te kunnen worden, en leidt zodanig tot de Inkoopwaarde van de bewuste Inkooporder.
Nb: Naast de Inkoopwaarde vermelden we ook een Kostprijs Verkopen op de aangifte print. Eigenlijk is deze kolom overbodig, maar ze zou nuttig kunnen zijn om bijv. te konstateren dat een partij wel een kostprijs heeft, maar er geen inkoopwaarde bekend is, bijv. omdat de levering niet formeel is afgehandeld als "Inkoop -> Transito Verkoop" maar bijv. "Handmatig op voorraad leggen -> Transito Verkoop".
| Funktie | Omschrijving | Dtm.Vl.Wyz | Dtm.L.Wyz |
| LOOBBR | Omschrijving (nog) niet bekend | 27-04-2011 | 29-04-2011 |
| LOOBBR1 | Omschrijving (nog) niet bekend | 27-04-2011 | 02-05-2011 |
| LOPROB | Print Aangifte Turno | 23-12-2008 | 29-04-2011 |
| LOPROB1 | Omschrijving (nog) niet bekend | 27-04-2011 | 29-04-2011 |
