|
Title: Gratis zending met BTW (2) Post by: Heart Informatisering B.V. on June 14, 2013, 03:44:51 pm Rubriek "Gratis zending, doch met BTW J/N" is opgenomen voor een installatie in Italië. In Italië stelt de fiscus dat als je een produkt gratis weggeeft, de fiscus btw misloopt over deze zending, en stelt dat dit btw bedrag toch moet worden afgedragen. Het 'produkt' mag dus a.h.w. worden weggegeven, maar de btw erover is gewoon verschuldigd.
Waar wij normaliter iets wat gratis is zouden verkopen tegen een prijs 0,00 is dit in Italië niet toegestaan. Er moet een "gangbare prijs" worden gehanteerd. "Gangbaar" is hierbij een ruim begrip, maar, kan door een inspecteur worden gekontroleerd. Het is dus niet toegestaan om (als we dan toch iets moeten faktureren) dan maar een prijs 0,01 te hanteren, want die prijs is niet gangbaar. Je moet kunnen aantonen dat als je het produkt aan iemand anders in diezelfde branche/markt had verkocht, je het ook tegen deze prijs zou hebben verkocht. Stel dat de prijs op EUR 7,50 wordt gesteld dan dient de Faktuur aan te tonen dat er 10 x 25 Kg = 250 Kg wordt berekend à EUR 7,50 = EUR 1.875,- en dat daarover 21% btw = EUR 393,75 verschuldigd is. De klant zelf hoeft niets te betalen. Het totale Faktuurbedrag is derhalve EUR 0,00. Toch zal de BTW over het bedrag fiscaal moeten worden afgedragen. Dit bedrag zal middels een separate Financiële Interface als 'kosten' worden gejournaliseerd in de vorm van: BTW Kosten a.g.v. gratis zendingen EUR 393,75 Aan Af te dragen BTW EUR 393,75 Bij deze rare situatie zullen de Faktuurregels bedragen moeten bevatten (anders kunnen we ze niet vermelden op de Faktuur), maar geldt dat deze regels niet zullen meetellen in Omzetberekeningen (het betreft immers een gratis levering, omzet = 0,00). Het totale Faktuurbedrag zal altijd 0,00 zijn. LET OP "Gratis, doch met BTW = Ja" zal er op zich wel altijd voor zorgen dat de zending "gratis" is, en dat het Faktuurbedrag 0,00 wordt, echter, zal de BTW berekenen op de wijze zoals dat aan de orde zou zijn geweest. In het voor ogen liggende doel wordt er bij e.d. gratis zending altijd een order aan "jezelf" geplaatst, waarmee het uitgangspunt is dat het altijd om een binnenlandse levering gaat (Italië -> Italië) die normaal met binnenlanse btw zal behoren te worden belast. Niet expliciet uitgesloten, maar wat zeker niet zal werken, is dat bijv. een dergelijke gratis zending wordt toegepast bij een Intra Communautaire Levering danwel bij een Levering aan een Schip.
|