|
Title: Waardetoekenning Opboeken-/Afboeken soms zonder Emballagewaarde Post by: Heart Informatisering B.V. on August 12, 2008, 08:13:08 am Binnen Profit zijn er mogelijkheden om bij het Gereedmelden van de Produktieorder alvast Output op te boeken alvorens de Input is afgeboekt. Indien er met Werkelijke Kostprijzen gewerkt wordt, impliceert dit dat er al Output op voorraad gelegd moet worden, terwijl de Werkelijke Kostprijs nog niet eens bekend is, immers, de grondstoffen zijn nog niet afgeboekt.
In de genoemde situatie wordt de Output weliswaar opgeboekt, doch met een Chargesoort "Prijs niet bekend". De voorraadwaarde betreft op dat moment 0,00. Pas als de Produktieorder wordt afgesloten wordt de (op dat moment wél bekende waarde) doorgerekend naar de Voorraad (en naar eventuele leveringen die reeds hebben plaatsgevonden). Per heden is gebleken dat indien de Produktieorderoutput een regel bevat met 0 stuks opgeboekt (hetgeen kan voorkomen omdat we oorspronkelijk een Produktieorder hadden toegevoegd voor 50 Verschijningen, doch hiervan 45 opboeken, en vervolgens t.t.v. het afsluiten van de Produktieorder er v.w.b. de resterende 5 wordt gezegd "opboeken 0 stuks, afsluiten Ja") de waarde van de Emballage niet werd doorgerekend naar de Voorraad. Ofwel, als op een Produktieorder van 40 x 25 Kg = 1000 Kg in totaal EUR 5.000,aan grondstoffen werd afgeboekt (prijs per eenheid is EUR 5,- / Kg) en de waarde van een Verschijning van 25 Kg op EUR 20,- uitkwam, dan werd bij het opboeken van 38 x 25 Kg (+ 0x25 Kg) de voorraad opgeboekt voor 38x25 x EUR 5,-. De Emballagewaarde (38 x EUR 20,-) had hier nog bij gemoeten. Financieel is wél de waarde inklusief Emballage op voorraad gejournaliseerd. Financieel zal derhalve de Goederen in Bewerking rekening gladlopen, bevat "Voorraad Gereed Produkt" de waarde inklusief Emballage. Logistiek is echter het Voorraaditem voor een té laag bedrag (excl. Emballage) op voorraad terecht gekomen, waarmee de Logistieke Voorraad niet zal aansluiten met de Financiële Voorraad. Kwa oplossing zal afhankelijk van de situatie moeten worden gekontroleerd wat er precies geregistreerd-/geboekt is, en wat er geregistreerd-/geboekt had moeten worden. Voor bovengenoemd voorbeeld zou de oplossing als volgt zijn: a. Financieel is de voorraad met 38 x EUR 20,- hoger opgeboekt dan logistiek. Willen we die waarde 1:1 hebben met logistiek, dan zullen we moeten stellen dat de opgeboekte emballagewaarde fout is (hoewel het bedrag juist is, is het niet consistent met wat er logistiek geboekt is). Ofwel, 38 x EUR 20,- zal van "Voorraad Goederen" moeten worden afgeboekt naar een verschillenrekening (= Verlies). b. Als a. is uitgevoerd, hebben we logistiek en financieel weer gelijk. Op dit moment zal echter nog steeds blijken dat de voorraad een te lage waarde heeft. We kunnen vervolgens de kostprijs van het Voorraaditem gaan wijzigen, waarbij we ieder item met EUR 20,- duurder maken. Dit zal gejournaliseerd worden als "Voorraad Goederen" aan "Verschillenrekening" (= Winst). Ervanuitgaande dat we hier dezelfde verschillenrekening gebruiken als bij a., zal er nu per saldo geen verschil meer zijn, en is de logistieke waarde gelijk aan de financiele waarde. Lastiger wordt het als de voorraad inmiddels al geleverd is. Immers, in dat geval zal één Verschijning met een Kostprijs van EUR 125,- (25x5) op voorraad geboekt zijn (i.p.v. EUR 145,- (=incl. 20,- emballage)). Iets wat voor EUR 125,- op voorraad is gekomen, zal ook voor EUR 125,- de voorraad uit zijn geboekt. De kostprijs die de statistieken in gaat zal te laag zijn. Op zich zijn er mogelijkheden om de kostprijs van Faktuurregels te korrigeren, zodat ook in de statistieken weer een juiste prijs naar voren komt. Nog lastiger wordt het als het geproduceerde produkt een halffabrikaat betreft (maar ja, die zullen we wellicht niet afvullen in Verschijningen met éénmalig te gebruiken Emballage, dus wellicht is die kans klein). In dat geval zou nl. ook de waarde van het eindprodukt te laag zijn. Wat als we niets doen? a. De voorraad is er nog wel. Indien de voorraad er nog wel is, konstateren we middels een Afwaarderingsoverzicht dat er logistiek voor EUR 125,- op voorraad ligt, terwijl er financieel EUR 145,- op voorraad ligt. Trekken we de voorraadwaarde recht met de logistieke voorraad, dan zullen we financieel EUR 20,- moeten afboeken (= Verlies). Dit verlies wordt vervolgens gecompenseerd door de extra winst die ontstaat bij het verkopen van het produkt, immers, aldaar zullen we een marge hebben die EUR 20,- hoger ligt (omdat de kostprijs van hetgeen op voorraad ligt EUR 20,- te laag is). b. De voorraad is er niet meer. Indien de voorraad inmiddels geleverd is, zal er logistiek EUR 0,00 op voorraad liggen. Financieel zal er echter nog EUR 20,- op voorraad liggen, immers, financieel was de voorraad opgeboekt voor EUR 145,- en zal ze de voorraad zijn uitgeboekt voor EUR 125,- (immers, die waarde stond in het voorraaditem). Ook hier geldt vervolgens dat de Financiële Voorraad kan worden rechtgetrokken met de logistieke voorraad (resulteert in een Verlies) en dat dit verschil wordt gecompenseerd door een hogere marge. Merk overigens op dat indien U de Verkoopprijs baseert op de waarde van het specifieke Voorraaditem, en dit Voorraaditem een te lage kostprijs had, ook de Verkoopprijs te laag zal zijn geweest, en er per saldo alsnog een verlies ontstaat.
|